Hiện nay, việc mua bán nhà đất đang diễn ra ngày càng phổ biến và trở thành một phần quan trọng của cuộc sống xã hội. Điều này đặt ra nhiều yêu cầu và nghĩa vụ pháp lý mà người bán nhà phải tuân thủ, trong đó một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất là nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, không phải người mua bán nhà nào cũng hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà. Quy trình này có thể phức tạp và đòi hỏi sự hiểu biết sâu rộng về các quy định thuế thu nhập cá nhân của quốc gia. Điều này thường gây khó khăn và nhiều phiền toái cho các bên liên quan, đặc biệt là người bán nhà. Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà thứ 2 là bao nhiêu?
Văn bản hướng dẫn
- Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007
- Thông tư 111/2013/TT-BTC
Quy định về thuế thu nhập cá nhân thế nào?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Đây là một phương thức quan trọng để huy động nguồn tài chính để duy trì và phát triển cơ sở hạ tầng và các dự án quốc gia. Thuế thu nhập cá nhân còn góp phần cân đối tài chính quốc gia và giảm bớt sự chênh lệch trong thu nhập của các tầng lớp xã hội.
Điều quan trọng cần lưu ý là thuế thu nhập cá nhân thường không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, nhằm đảm bảo tính công bằng trong thu thuế. Điều này đồng nghĩa với việc người có thu nhập thấp sẽ không phải chịu gánh nặng thuế nhiều, trong khi người có thu nhập cao sẽ phải đóng nhiều hơn để hỗ trợ các dự án xã hội.
Có hai đối tượng chính phải nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, đó là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Căn cứ:
- Cá nhân cư trú: Đối với những người này, thu nhập chịu thuế bao gồm cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Quy định này không phân biệt nơi mà thu nhập được trả.
- Cá nhân không cư trú: Đối với những người không cư trú tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, và vẫn không phân biệt nơi mà thu nhập được trả và nhận.
Những quy định này đảm bảo rằng người nước ngoài có thu nhập từ Việt Nam cũng phải chịu trách nhiệm đóng thuế thu nhập cá nhân, góp phần vào nguồn thuế của quốc gia để hỗ trợ các hoạt động quốc gia và xã hội chung.
Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà thứ 2 là bao nhiêu?
Chính phương thức thuế thu nhập cá nhân đã được thiết lập với mục tiêu chính là đảm bảo tính công bằng trong việc thu thuế. Nguyên tắc này nhằm đảm bảo rằng những cá nhân có thu nhập thấp sẽ không phải gánh chịu gánh nặng thuế quá nặng, như một biện pháp để giảm bớt gánh nặng của họ và duy trì tính bình đẳng trong xã hội.
Dựa trên quy định tại điểm c của khoản 5, điều 2 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này đồng nghĩa với việc người có thu nhập từ việc này có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn của pháp luật.
Mối quan tâm tiếp theo là việc xác định ai trong giao dịch mua bán nhà ở có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Dựa vào quy định trên, người bán nhà ở sẽ được coi là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân, do họ là người có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu. Tuy nhiên, theo hướng dẫn của luật, các bên có quyền thỏa thuận về việc người nộp thuế có thể được chỉ định. Điều này có nghĩa rằng người mua và người bán có thể thỏa thuận về việc ai sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân trong giao dịch mua bán nhà ở.
Căn cứ, khi tiến hành chuyển nhượng (mua bán) nhà đất, người bán sẽ có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế 2% được áp dụng trên giá trị chuyển nhượng. Điều này có thể được thỏa thuận và điều chỉnh trong hợp đồng mua bán hoặc các thỏa thuận khác giữa các bên liên quan. Việc này giúp tạo điều kiện linh hoạt cho các giao dịch mua bán nhà ở và đảm bảo tuân thủ trọn vẹn các quy định thuế thu nhập cá nhân.
Đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Người có thu nhập thấp thường được miễn giảm thuế hoặc phải đóng thuế với mức thuế thấp hơn, điều này giúp họ duy trì cuộc sống cơ bản và đáp ứng các nhu cầu thiết yếu của họ. Trong khi đó, người có thu nhập cao sẽ phải đóng nhiều hơn để hỗ trợ các dự án và chương trình xã hội, đóng góp cho quốc gia và xã hội chung.
Theo điểm a và b của khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có hai trường hợp mà người bán nhà, đất được miễn thuế thu nhập cá nhân:
Trường hợp thứ nhất là mua bán giữa các cá nhân có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống, hoặc nuôi dưỡng. Mối quan hệ này bao gồm nhiều trường hợp, ví dụ như giữa vợ chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, bố vợ, mẹ vợ với con rể, ông bà nội, ông bà ngoại với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại, và anh chị em ruột với nhau. Trong các trường hợp này, việc mua bán nhà, đất giữa các thành viên trong mối quan hệ này sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Trường hợp thứ hai là khi người chuyển nhượng chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở. Để được miễn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này, người bán phải đáp ứng đồng thời ba điều kiện sau:
Điều kiện 1: Phải chỉ sở hữu duy nhất một quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở.
Điều kiện 2: Phải có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở ít nhất trong thời gian 06 tháng trước khi thực hiện giao dịch.
Điều kiện 3: Phải chuyển nhượng toàn bộ nhà ở hoặc đất ở.
Những quy định này giúp đảm bảo rằng những trường hợp mua bán nhà, đất trong cùng gia đình hoặc khi người bán chỉ có một tài sản bất động sản duy nhất sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân, đồng thời khuyến khích việc chuyển nhượng tài sản trong phạm vi gia đình.
Kiến nghị
LVN Group là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà thứ 2 chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty LVN Group luôn hỗ trợ mọi câu hỏi, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Liên hệ ngay:
Vấn đề “Thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà thứ 2 là bao nhiêu?” đã được LVN Group trả lời câu hỏi ở bên trên. Với hệ thống công ty LVN Group chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ trả lời mọi câu hỏi hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới soạn thảo đơn đề nghị tách thửa đất. Với đội ngũ LVN Group, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 1900.0191
Mời bạn xem thêm:
- Thủ tục nhập khẩu khi mua nhà chung cư năm 2023
- Mẫu hợp đồng đặt cọc mua nhà chung cư mới 2023?
- Trường hợp nào nhà chung cư phải dỡ để xây dựng lại năm 2023
Giải đáp có liên quan
Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì được xét giảm thuế tương ứng với mức độ tổn hại nhưng không vượt quá số thuế phải nộp.
1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:
a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;
b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
c) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán. Trường hợp cá nhân áp dụng kỳ tính thuế theo năm thì phải đăng ký từ đầu năm với đơn vị thuế.
2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định những thu nhập được miễn thuế, theo đó những khoản thu nhập được miễn thuế như: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất…